核定征收划算吗？先算「临界净利率」：核定所得率 + 6 万 ÷ 年营收
先给结论：核定不等于少交税。核定征收按
「收入总额 × 应税所得率」计税 —— 成本费用再多也不看，
业主本人的 6 万元/年费用扣除、专项附加扣除同样不能扣，
核定期间的亏损也不得结转弥补。
所以只有当实际净利率高于这条线时核定才划算：
临界净利率 = 核定应税所得率 + 6 万元 ÷ 年营业收入
年营收 60 万、核定所得率 10%（无综合所得）：临界净利率 20.00% ——
净利率 15% 时查账反而省 1500 元；净利率 30% 时核定才省 4500 元。
若本人另有工资（6 万已扣在工资侧），临界直接降回 10.00%。
两种征收方式都能享受「年应纳税所得额不超过 200 万元部分减半」（至 2027-12-31）。
速算：核定与查账并排算，并给出你的临界净利率
口径：核定应纳税所得额 = 收入 × 应税所得率；查账应纳税所得额 = 收入 − 成本费用损失 − 以前年度亏损 − 业主费用扣除 6 万 − 社保公积金 − 专项附加扣除。 两者都适用经营所得五级税率表（5%~35%），并叠加≤200 万减半
应税所得率由各地税务局在国家税务总局规定的幅度内确定（农林业 3%~10%、制造业 5%~15%、 批发零售 4%~15%、建筑 8%~20%、饮食 8%~25%、娱乐 15%~30%），实际以主管税务机关核定为准； 本页默认 10% 仅作演示。有综合所得时，6 万基本减除费用、社保公积金与专项附加只能在工资侧扣一次。
示例一：年营收 60 万、核定所得率 10%、没有工资（6 万扣在经营所得侧）
| 实际净利率 | 利润（元） | 核定应纳税所得额（元） | 核定实缴个税（元） | 查账应纳税所得额（元） | 查账实缴个税（元） | 谁更省 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3% | 18000.00 | 60000.00 | 2250.00 | 0.00 | 0.00 | 查账省 2250.00 |
| 5% | 30000.00 | 60000.00 | 2250.00 | 0.00 | 0.00 | 查账省 2250.00 |
| 10% | 60000.00 | 60000.00 | 2250.00 | 0.00 | 0.00 | 查账省 2250.00 |
| 15% | 90000.00 | 60000.00 | 2250.00 | 30000.00 | 750.00 | 查账省 1500.00 |
| 20%（临界） | 120000.00 | 60000.00 | 2250.00 | 60000.00 | 2250.00 | 两者相同 |
| 25% | 150000.00 | 60000.00 | 2250.00 | 90000.00 | 3750.00 | 核定省 1500.00 |
| 30% | 180000.00 | 60000.00 | 2250.00 | 120000.00 | 6750.00 | 核定省 4500.00 |
| 40% | 240000.00 | 60000.00 | 2250.00 | 180000.00 | 12750.00 | 核定省 10500.00 |
注意查账侧前三行是 0.00 元：利润 6 万以内被业主 6 万费用扣除抵完， 一分钱经营所得个税都不用交 —— 但核定侧仍按「60 万 × 10% = 6 万」照缴 2250 元。 这就是核定反而多交税的典型区间：核定税额是一条与利润无关的水平线， 而查账税额随利润从 0 爬升，交点就是临界净利率。
示例二：同样 60 万，但本人另有工资（6 万已扣在工资侧）
| 实际净利率 | 利润（元） | 核定实缴个税（元） | 查账实缴个税（元） | 谁更省 |
|---|---|---|---|---|
| 3% | 18000.00 | 2250.00 | 450.00 | 查账省 1800.00 |
| 5% | 30000.00 | 2250.00 | 750.00 | 查账省 1500.00 |
| 10%（临界） | 60000.00 | 2250.00 | 2250.00 | 两者相同 |
| 15% | 90000.00 | 2250.00 | 3750.00 | 核定省 1500.00 |
| 20% | 120000.00 | 2250.00 | 6750.00 | 核定省 4500.00 |
| 30% | 180000.00 | 2250.00 | 12750.00 | 核定省 10500.00 |
| 40% | 240000.00 | 2250.00 | 18750.00 | 核定省 16500.00 |
6 万不能扣两次：一旦它在工资侧被扣掉，经营所得侧的免税空间就没了， 临界净利率从 20% 掉到 10% —— 与核定应税所得率持平。 「我还有份工资」这件事，会让核定的优势区间整整扩大 10 个百分点。
临界净利率速查（无综合所得：临界 = 核定所得率 + 6 万 ÷ 年营收）
| 年营业收入 | 核定所得率 5% | 核定所得率 10% | 核定所得率 15% |
|---|---|---|---|
| 30 万 | 25.00% | 30.00% | 35.00% |
| 60 万 | 15.00% | 20.00% | 25.00% |
| 120 万 | 10.00% | 15.00% | 20.00% |
| 240 万 | 7.50% | 12.50% | 17.50% |
营收越小，6 万那一截占比越大，临界越高 —— 年营收 30 万、核定所得率 15% 时， 净利率要做到 35% 核定才划算（多数小本生意做不到）。 若本人另有工资薪金，临界净利率就等于核定应税所得率本身（5% / 10% / 15%），与营收无关。
减半优惠：只减「不超过 200 万那部分」的税额
| 年应纳税所得额（元） | 未减半税额（元） | 减半减免（元） | 实缴个税（元） | 实际省了 |
|---|---|---|---|---|
| 200000.00 | 29500.00 | 14750.00 | 14750.00 | 50.0% |
| 500000.00 | 109500.00 | 54750.00 | 54750.00 | 50.0% |
| 1000000.00 | 284500.00 | 142250.00 | 142250.00 | 50.0% |
| 2000000.00 | 634500.00 | 317250.00 | 317250.00 | 50.0% |
| 3000000.00 | 984500.00 | 317250.00 | 667250.00 | 32.2% |
| 5000000.00 | 1684500.00 | 317250.00 | 1367250.00 | 18.8% |
减免额在 200 万处封顶为 317250 元 —— 超过之后， 多赚的部分不再有减半，实际省下的比例被摊薄（300 万省 32.2%、500 万只省 18.8%）。 这条优惠核定与查账都能享受，执行至 2027-12-31。
四条最容易踩的口径
1. 核定不等于少交税：先比「实际净利率」和「临界净利率」
核定税额是 与利润无关的一条水平线（收入 × 应税所得率 → 固定税额）， 查账税额则从 0 随利润爬升。两者相交处 = 核定应税所得率 + 6 万元 ÷ 年营业收入。 年营收 60 万、核定所得率 10%、没有工资时，临界是 20%： 净利率 15% 的餐馆、工作室、网店选核定，每年多交 1500 元； 净利率 30% 的选核定，才省 4500 元。 先算自己落在交点哪一侧，再谈选哪种。
2. 核定征收的「三不」：不扣成本、不扣 6 万、不弥补亏损
核定的应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率， 成本费用与损失不再扣除、业主本人 6 万元费用扣除不能扣、 专项附加扣除不能扣，且核定期间发生的亏损不得结转以后年度弥补。 这三件事叠加，才是「账不健全的代价」—— 反过来，账证健全就该走查账，把真实成本扣干净。
3. 减半只减 200 万以内那部分，不是全额减半
个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分减半征收 （财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号，2023-01-01 至 2027-12-31）， 核定与查账都能享受（很多人以为只有查账能享受）。 但减免额在 200 万处封顶：应纳税所得额 300 万时实际只减 32.2%， 500 万时只减 18.8% —— 规模越大，这项优惠越薄。
4. 经营所得用的是自己的五级税率表，不是工资那张七级表
经营所得适用 5% / 10% / 20% / 30% / 35% 五级超额累进 （速算扣除数 0 / 1500 / 10500 / 40500 / 65500），与综合所得的 3%~45% 七级表 不是同一张表。拿工资个税算器去估个体户的税，档位和速算扣除数全错。
常见问题
核定征收一定比查账征收省税吗？
不一定。核定征收按「收入总额 × 应税所得率」计税，不扣成本费用、不扣业主本人 6 万元费用扣除、不扣专项附加扣除，核定期间的亏损也不得弥补。只有当实际净利率高于临界净利率时，核定才划算。年营收 60 万元、核定应税所得率 10%、无综合所得时，临界净利率为 20%。
临界净利率怎么算？
临界净利率 = 核定应税所得率 + 6 万元 ÷ 年营业收入。因为查账征收还能扣掉业主本人每年 6 万元的费用扣除，这一截摊到营收上就是「6 万 ÷ 营收」。年营收 60 万、核定所得率 10% 时为 20%；年营收 120 万时为 15%。若本人另有工资薪金等综合所得，6 万元已在工资侧扣除，临界净利率就等于核定应税所得率本身（10%），与营收无关。
核定征收可以扣除成本、费用和专项附加吗？
都不能。核定征收的应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率，成本费用与损失不再扣除，业主本人 6 万元费用扣除与子女教育、赡养老人等专项附加扣除也都不能扣；核定期间发生的亏损不得结转以后年度弥补。这是「核定反而多交税」的全部来源。
核定征收能享受「不超过 200 万元部分减半」的优惠吗？
能。个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分减半征收个人所得税，不区分核定或查账征收方式（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号，执行至 2027-12-31）。但减的是「不超过 200 万元那部分对应税额」的一半，不是全部税额的一半：应纳税所得额 300 万元时实际只减 32.2%，500 万元时只减 18.8%。
本人另有工资时，6 万元费用扣除扣在哪边？
只能扣一次。基本减除费用 6 万元/年、个人缴纳的社保公积金与专项附加扣除，只能在综合所得（工资薪金）或经营所得中选择一处扣除，不能两边重复享受。通常建议在综合所得侧扣除，因为工资侧的边际税率往往更高。
经营所得用的是工资那张税率表吗？
不是。经营所得适用 5%~35% 五级超额累进税率（速算扣除数 0 / 1500 / 10500 / 40500 / 65500），与综合所得的 3%~45% 七级表是两张不同的表，不能混用。这也是经营所得页面不能套用工资个税算器的原因。
这个测算结果能直接作为申报依据吗？
不能。应税所得率由各地税务局在国家税务总局规定的幅度内确定，实际以主管税务机关的核定为准；本页默认 10% 仅作演示。本测算结果仅供参考，不构成税务建议。
把经营所得与个税放在一处看
本页算的是核定与查账的选择；经营所得年度汇算、增值税与附加税费、工资个税测算可在 App 里一起看。免费使用，不采集收入金额。
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