增值税怎么算：小规模 vs 一般纳税人，含税价怎么分离
先给结论：增值税是价外税，算税前必须先把含税价分离成 「不含税销售额 + 税额」—— 不含税销售额 = 含税价 ÷（1 + 税率）。 小规模纳税人：按不含税销售额 × 征收率（法定 3%，现行优惠减按 1%）， 不得抵扣进项；按月纳税月销售额 10 万元以下、按季纳税季度 30 万元以下免征。 一般纳税人：应纳税额 = 销项税额 − 进项税额，税率 13% / 9% / 6% / 0%， 进项抵不完的留抵下期、不会倒欠。下面三个速算器分别实算。
速算一：小规模纳税人（征收率 3% 减按 1%，季度 30 万以下免征）
口径：不含税销售额 × 征收率；免征额度按全部销售额判断（含本数）， 超过即全额计税，不是只对超出部分
小规模纳税人不得抵扣进项税额。免征适用范围是普通发票部分 —— 开具增值税专用发票的部分不免税，需按票面征收率缴纳。 现行「3% 减按 1%」与免征额度依据财政部 税务总局公告 2023 年第 19 号， 执行至 2027 年 12 月 31 日。
速算二：一般纳税人（销项税额 − 进项税额）
口径：销项税额 = 不含税销售额 × 税率；应纳税额 = 销项税额 − 进项税额； 当期进项大于销项时留抵下期，应纳税额为 0
进项税额须凭增值税专用发票等合规扣税凭证抵扣；抵不完的部分留抵下期， 本页按 0 元列示（不是欠税）。同一笔业务若适用简易计税（3%），不得抵扣进项， 页面一并给出对照。
速算三：价税分离（含税价 ⇄ 不含税价）
含税 → 不含税：不含税价 = 含税价 ÷（1 + 税率）；不含税 → 含税：含税价 = 不含税价 ×（1 + 税率）
增值税是价外税：直接用含税价乘税率会多算税 —— 含税 113000 元、13% 税率下正确的是 13000 元，直接相乘会得到 14690 元（多算 1690 元）。
示例：小规模纳税人（按季纳税，不含税销售额）
| 季度销售额（元） | 是否免征 | 适用征收率 | 应纳增值税（元） | 法定 3% 对照（元） | 优惠省下（元） |
|---|---|---|---|---|---|
| 200000.00 | 免征 | 1% | 0.00 | 6000.00 | 6000.00 |
| 300000.00 | 免征（含本数） | 1% | 0.00 | 9000.00 | 9000.00 |
| 300000.01 | 超过额度（全额计税） | 1% | 3000.00 | 9000.00 | 6000.00 |
| 500000.00 | 超过额度（全额计税） | 1% | 5000.00 | 15000.00 | 10000.00 |
第二行与第三行只差一分钱，税额从 0 元变成约 3000 元 —— 这就是「按全部销售额判断、超过即全额计税」的临界点效应。 开票与确认收入的时点必须算清楚，否则多开一张票就可能多缴几千元。
示例：一般纳税人（含税销售额 10 万元档的三种税率）
| 含税销售额（元） | 税率 | 不含税销售额（元） | 销项税额（元） | 进项税额（元） | 应纳增值税（元） | 实际税负率 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 113000.00 | 13% | 100000.00 | 13000.00 | 8000.00 | 5000.00 | 5.0% |
| 109000.00 | 9% | 100000.00 | 9000.00 | 3000.00 | 6000.00 | 6.0% |
| 106000.00 | 6% | 100000.00 | 6000.00 | 9000.00 | 0.00 | 0.0% |
第三行进项 9000 元大于销项 6000 元，应纳税额为 0 元， 差额 3000 元留抵下期继续抵扣 —— 这不是「多缴了」，也不是欠税。
一般纳税人税率表（2026 年现行）
| 税率 | 适用范围 |
|---|---|
| 13% | 销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务、进口货物 |
| 9% | 交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，以及农产品、自来水、暖气、图书、饲料化肥等货物 |
| 6% | 除上述以外的其他服务与无形资产 |
| 0% | 出口货物，以及境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产 |
小规模纳税人与征收率
| 征收率 | 适用 |
|---|---|
| 3% | 法定征收率（简易计税方法） |
| 1% | 现行优惠：适用 3% 征收率的应税销售收入减按 1% 征收，执行至 2027 年 12 月 31 日 |
| 0 | 月销售额 10 万元以下（按季 30 万元以下）免征增值税 |
三条最容易踩的口径
1. 价外税：含税价不能直接用
合同写的是含税价时，必须先做价税分离：不含税销售额 = 含税价 ÷（1 + 税率）。 直接拿含税价乘税率会多算税（含税 113000 元、13%：正确 13000 元，直接乘得 14690 元）。
2. 30 万是临界点，不是起征点
小规模纳税人的免征额度按全部不含税销售额判断，且含本数： 季度不超过 30 万元即免征；一旦超过，是全额按征收率计税，而不是只对超出部分计税 —— 所以多 1 分钱可能多缴约 3000 元。开专票的部分不享受免征。
3. 进项不是「想抵就抵」，也不是抵不完就退
进项税额须凭合规扣税凭证（主要是增值税专用发票）抵扣，且只有一般纳税人 适用一般计税时才有进项概念 —— 小规模适用简易计税，不得抵扣进项。 当期进项大于销项时形成留抵，结转下期继续抵扣，本页按 0 元列示。
常见问题
小规模纳税人的增值税怎么算？
按不含税销售额乘以征收率计算，不得抵扣进项。2023 年第 19 号公告规定：适用 3% 征收率的应税销售收入减按 1% 征收，月销售额 10 万元以下（按季纳税 30 万元以下）免征增值税，执行至 2027 年 12 月 31 日。
季度销售额刚好 30 万元要不要交税？
不要。免征额度是「含本数」的，季度不含税销售额不超过 30 万元即免征。但它是临界点：一旦超过（哪怕只多 1 分钱），就不再免征，而要按全部销售额乘以 1% 计税，也就是多 1 分钱约多缴 3000 元。
含税价怎么换算成不含税价？
不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1 + 税率或征收率），税额 = 含税销售额 − 不含税销售额。增值税是价外税，直接用含税价乘税率会多算：含税 113000 元、税率 13% 时，正确的销项税额是 13000 元，直接相乘会得到 14690 元。
一般纳税人的增值税怎么算？
适用一般计税方法的，应纳税额 = 当期销项税额 − 当期进项税额。销项税额 = 不含税销售额 × 税率（13% / 9% / 6% / 0%）；进项税额凭增值税专用发票等合规扣税凭证抵扣，当期抵不完的留抵下期继续抵扣，不会倒欠。
小规模纳税人可以抵扣进项吗？
不可以。小规模纳税人适用简易计税方法，直接按不含税销售额乘以征收率计算应纳税额，进项税额不得抵扣；这也是「小规模税率低但拿不到进项」的由来。
这个测算结果能直接作为报税依据吗？
不能。本页按公开政策口径做测算，实际适用税率、征收率、进项抵扣与免征额度口径以主管税务机关认定为准。本测算结果仅供参考，不构成税务建议。
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本页算的是企业流转税；个人工资、年终奖与年度汇算可在 App 里一起测算。免费使用，不采集收入金额。
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