个税汇算清缴：你是退税还是补税？
先给结论：汇算只做一道减法 —— 应退/应补税额 = 全年应纳税额 − 全年已预缴税额。 结果是正数就要补税，是负数就退税。全年应纳税额按「全年收入 − 全年扣除」查年度税率表得出； 已预缴税额在个人所得税 App「收入纳税明细查询」里可以看到，把它填进下面的速算器就能算出你的应退/应补。 办理期：次年 3 月 1 日至 6 月 30 日。制度依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、 国家税务总局公告 2019 年第 44 号（综合所得汇算清缴）。
汇算应退/应补速算
「已预缴税额」填 个人所得税 App → 收入纳税明细查询 里的合计已缴税额最准；留空时按累计预扣法推演 （全年等额月薪、扣除均已申报时，推演值就等于全年应纳税额，差额 0 —— 说明你本来就该补退为 0）。 本页只算工资薪金这一类综合所得；有劳务报酬、稿酬、特许权使用费或多处工资薪金时，请用 完整计算器分别录入。
怎么算：先算年度税，再减已预缴
- 算全年应纳税额：全年收入 = 月薪 × 任职月数；全年扣除 =（5000 + 五险一金 + 专项附加扣除）× 任职月数；应纳税所得额 = 全年收入 − 全年扣除（不足 0 按 0）；再查年度税率表。
- 减掉已预缴税额：应退/应补 = 全年应纳税额 − 全年已预缴税额。正数 = 应补，负数 = 应退。
例：月薪 20000 元、全年任职 12 个月、每月五险一金 3000 元、每月专项附加扣除 2000 元 → 全年收入 240000 元，全年扣除 (5000 + 3000 + 2000) × 12 = 120000 元，应纳税所得额 120000 元，落在「36000～144000」档（10%，速算扣除数 2520）→ 全年应纳税额 = 120000 × 10% − 2520 = 9480 元；若全年已预缴 9480 元，则应退应补为 0。
年度综合所得税率表（汇算适用）
| 全年应纳税所得额（元） | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 36000 | 3% | 0 |
| 36000 ～ 144000 | 10% | 2520 |
| 144000 ～ 300000 | 20% | 16920 |
| 300000 ～ 420000 | 25% | 31920 |
| 420000 ～ 660000 | 30% | 52920 |
| 660000 ～ 960000 | 35% | 85920 |
| 超过 960000 | 45% | 181920 |
什么情况会退税，什么情况要补税
常见退税情形：预缴时未享受或未足额享受扣除（专项附加扣除年中才填报、大病医疗、公益慈善捐赠等只能在汇算时扣除）；年中入职、离职或跳槽导致扣除月数与年度口径不一致；劳务报酬、稿酬、特许权使用费的预扣率高于全年综合所得适用税率。
常见补税情形：在两处及以上单位领取工资薪金，各单位分别按 5000 元/月重复减除费用、分别预扣，合并后适用档位更高；有劳务报酬等所得且预扣不足；一年内扣除项目发生变化而预缴未同步。
所以「预缴多少」与「全年该缴多少」本来就可能不一致 —— 汇算就是把这两者对齐，多退少补，而不是重新征一次税。
三种典型情形的汇算结果
| 情形 | 折算月薪（元） | 任职月数 | 全年应纳税额（元） | 已预缴税额（元） | 应退（−）/应补（+） |
|---|---|---|---|---|---|
| 全年同一单位、扣除均已如实申报 | 20000 | 12 | 9480.00 | 9480.00 | 0.00 |
| 年中入职，当年只任职 6 个月 | 20000 | 6 | 3480.00 | 3480.00 | 0.00 |
| 两处工资薪金，合并后适用更高档位 | 25000 | 12 | 19080.00 | 9480.00 | 9600.00 |
表中数字由本页速算器同源计算得出（税率表取自 App 的税率常量，可被运营在后台热改后同步），并由 tests/annual-settlement-quick.test.js 逐行与 App 内核结果对拍守护。第三行是「主职按月薪 20000 预扣 9480 元、另一处工资薪金当年未预扣到税」的典型补税场景。
办理时间与渠道
办理期为次年 3 月 1 日至 6 月 30 日；在中国境内无住所的纳税人可以在离境前办理。渠道有三个：个人所得税 App（最常用，可预填收入与扣除、试算两种年终奖计税方式）、自然人电子税务局网页端，以及主管税务机关办税服务厅。申报后需要退税的，绑定本人银行卡即可；需要补税的，在 6 月 30 日前缴清，逾期会产生滞纳金。
常见问题
个税汇算清缴什么时候办理？
综合所得年度汇算的办理期为次年 3 月 1 日至 6 月 30 日（在中国境内无住所的纳税人可在离境前办理）。例如 2025 年度的汇算，办理期是 2026 年 3 月 1 日至 6 月 30 日。
什么情况必须办理汇算？什么情况可以免办？
需要补税且年度综合所得收入超过 12 万元、补税金额超过 400 元的，需要办理汇算；已预缴税额大于年度应纳税额（可退税）的，需要申请退税才办理，也可自愿放弃。免于办理的情形包括：汇算需补税但年度综合所得收入不超过 12 万元、汇算需补税金额不超过 400 元，以及已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请退税。
为什么预缴的税会比全年应纳税额多（能退税）？
常见原因有三类：一是预缴时没有享受或没有足额享受扣除（例如专项附加扣除年中才填报、大病医疗只能在汇算时扣除、公益慈善捐赠未在预缴时扣除）；二是年中入职或跳槽，各扣缴单位分别按在本单位的任职月数累计减除费用，合并后与年度口径不一致；三是劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣率高于全年综合所得适用税率。以上都会在汇算时多退少补。
年终奖会影响汇算结果吗？
年终奖选择单独计税时，不属于综合所得，不参与综合所得汇算；选择并入综合所得计税时，则与工资薪金等一并汇算，可能改变适用档位，从而影响应退或应补税额。两种方式哪个更省，可以在个税 App 里分别试算，或用本页下方的完整计算器对比差额。
这个测算结果能直接作为申报依据吗？
不能。本页与 App 均按公开政策口径做测算，实际纳税请以税务部门核算为准；本测算结果仅供参考，不构成税务建议。
把工资、年终奖、劳务报酬一起算，看全年该退还是该补
输入各项收入与扣除，App 会给出全年应纳税额、已预缴税额、应退/应补税额，并对比年终奖「单独计税」与「并入综合所得」两种方式的差额。免费使用，不采集收入金额。
打开 EuriskoTax 完整计算器