年终奖个税怎么算：单独计税，还是并入综合所得？

先给结论：全年一次性奖金可以选择单独计税（奖金 ÷ 12 定档，全额乘税率再减速算扣除数）， 也可以并入当年综合所得一起算 —— 两者只能二选一，同一个纳税年度内单独计税只能用一次。 政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 30 号）， 执行至 2027 年 12 月 31 日。

年终奖税后到手速算

年终奖金额（元，税前）

重算

本页只算单独计税的结果。要判断「单独计税 vs 并入综合所得」哪个更省，需要结合全年工资与各项扣除，请用完整计算器一键对比。

怎么算：两步就够

1. 定档：用「奖金 ÷ 12」的商去查下面的按月换算的税率表，确定税率与速算扣除数。
2. 算税：应纳税额 = 奖金全额 × 税率 − 速算扣除数（注意：是全额，不是月均额）。

例：年终奖 60000 元 → 60000 ÷ 12 = 5000，落在「3000～12000」档（10%，速算扣除数 210）→ 应纳税额 = 60000 × 10% − 210 = 5790 元。

税率表（全年一次性奖金单独计税）

六个临界点：多发 1 元，可能多缴上万元

因为税率是按「奖金 ÷ 12」定的，但税是按奖金全额算的，所以在档位分界点上会出现跳档： 奖金刚过临界点，整笔奖金都按更高税率计税，到手反而变少。这就是常说的「年终奖 1 元陷阱」。

表中数字由本页速算器同源计算得出（税率表取自 App 的税率常量，可被运营在后台热改后同步），并由 tests/bonus-tax-quick.test.js 逐点与 App 内核结果对拍守护。

两个选择怎么选

情况	通常更省的选择
全年综合所得低、专项附加扣除用不完	并入综合所得（把扣除额度用足）
全年综合所得高、已进入较高税率档	单独计税（把奖金单独按低档算）
奖金刚过临界点	先算一遍两种结果；必要时与单位协商把超出部分挪到工资或递延

判断的关键是把「奖金并入后的综合所得应纳税额」与「单独计税税额」放在一起比。手工算这两种情景很容易出错，在 App 里填一次工资与扣除，两种结果会并排给出（数据只存在本机浏览器）。

常见问题

年终奖单独计税政策 2026 年还有效吗？

有效。财政部、税务总局公告 2023 年第 30 号将全年一次性奖金单独计税政策延续至 2027 年 12 月 31 日，居民个人在此期间取得全年一次性奖金可选择单独计税，也可并入当年综合所得。

一年可以单独计税几次？

一个纳税年度内只能用一次。同一年内多次发放的年终奖，只有一次可作为全年一次性奖金单独计税，其余需并入当月工资薪金或综合所得计税。

为什么多发 1 元反而到手更少？

因为税率由「奖金 ÷ 12」决定，而税额按「奖金全额 × 税率」计算。奖金刚好越过档位分界点（例如 36000 → 36001）时，整笔奖金从 3% 档跳到 10% 档，税额从 1080 元跳到 3390.10 元，多缴 2310.10 元。

单独计税和并入综合所得，哪个更省钱？

没有统一答案：取决于全年综合所得高低、可享受的专项附加扣除是否用足、以及奖金是否越过临界点。一般规律是全年综合所得较低、扣除额度用不完时并入更划算；综合所得已进入较高档位时单独计税更划算。准确做法是把两种算法的应纳税额各自算一遍再比较。

这个测算结果能直接作为报税依据吗？

不能。本页与 App 均按公开政策口径做测算，实际纳税请以税务部门核算为准；本测算结果仅供参考，不构成税务建议。

把全年工资一起算，看两种算法的差额

输入工资、社保公积金与专项附加扣除，App 会同时给出「单独计税」与「并入综合所得」的结果、差额与最优拆分建议。免费使用，不采集收入金额。

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