月薪个税怎么算：为什么下半年比上半年扣得多？
先给结论：工资薪金按累计预扣法预扣预缴 —— 每个月都用「年初到本月的累计应纳税所得额」去查同一张年度税率表， 再减掉前面各月已预扣的税额。所以月薪不变时，年初扣得少、下半年扣得多，全年合计才是总税额。 计算依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、国家税务总局公告 2018 年第 61 号（累计预扣法）。
月薪个税速算（累计预扣口径）
本页按「全年固定月薪」测算。若有年终奖，年终奖选择单独计税还是并入综合所得，会改变整体税负，请用完整计算器对比两种方案。
怎么算：累计预扣两步
- 算累计应纳税所得额：每月应纳税所得额 = 月薪 − 5000 − 五险一金 − 专项附加扣除（不足 0 按 0），再把每月的结果累加。
- 查表算税再相减：累计应纳税额 = 累计应纳税所得额 × 预扣率 − 速算扣除数；本月应预扣 = 截至本月累计应纳税额 − 截至上月累计应纳税额。
例：月薪 20000 元、每月五险一金 3000 元、专项附加扣除 2000 元 → 每月应纳税所得额 = 20000 − 5000 − 3000 − 2000 = 10000 元；12 个月累计 120000 元，落在「36000～144000」档（10%，速算扣除数 2520）→ 全年应纳税额 = 120000 × 10% − 2520 = 9480 元。
预扣率表（居民个人工资薪金预扣预缴）
| 累计预扣预缴应纳税所得额（元） | 预扣率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 36000 | 3% | 0 |
| 36000 ～ 144000 | 10% | 2520 |
| 144000 ～ 300000 | 20% | 16920 |
| 300000 ～ 420000 | 25% | 31920 |
| 420000 ～ 660000 | 30% | 52920 |
| 660000 ～ 960000 | 35% | 85920 |
| 超过 960000 | 45% | 181920 |
为什么下半年扣得比上半年多
税率由累计所得决定，而每月都要重查一次表。以「月薪 20000 元、五险一金 3000 元、专项附加扣除 2000 元」为例， 每月应纳税所得额都是 10000 元，但累计值会一路抬升，越过 36000 元的档位分界后，整笔累计所得从 3% 档跳到 10% 档 —— 于是第 4 个月起预扣额明显变大。
| 月份 | 本月预扣税额（元） | 累计预扣税额（元） |
|---|---|---|
| 第 1 月 | 300.00 | 300.00 |
| 第 2 月 | 300.00 | 600.00 |
| 第 3 月 | 300.00 | 900.00 |
| 第 4 月 | 580.00 | 1480.00 |
| 第 5 月 | 1000.00 | 2480.00 |
| 第 6 月 | 1000.00 | 3480.00 |
| 第 7 月 | 1000.00 | 4480.00 |
| 第 8 月 | 1000.00 | 5480.00 |
| 第 9 月 | 1000.00 | 6480.00 |
| 第 10 月 | 1000.00 | 7480.00 |
| 第 11 月 | 1000.00 | 8480.00 |
| 第 12 月 | 1000.00 | 9480.00 |
表中数字由本页速算器同源计算得出（税率表取自 App 的税率常量，可被运营在后台热改后同步），并由 tests/salary-tax-quick.test.js 逐月与 App 内核结果对拍守护。
常见问题
为什么月薪一样，每个月扣的个税却不一样？
因为工资薪金按累计预扣法计税：每月都按「年初到本月的累计应纳税所得额」查同一张年度税率表。累计所得越高，适用档位越高，所以往往是年初扣得少、下半年扣得多。全年合计才是应缴的总税额。
5000 元的起征点是每个月都能扣吗？
是的。基本减除费用按 5000 元/月累计扣除，发放 12 个月就扣 12 × 5000 = 60000 元。此外五险一金个人部分和专项附加扣除也按月累计扣除。
社保公积金和专项附加扣除怎么影响个税？
两者都从应纳税所得额中减掉，减得越多、适用档位越低。每月应纳税所得额 = 月薪 − 5000 − 五险一金个人部分 − 专项附加扣除。专项附加扣除包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息或租金、继续教育、大病医疗、3 岁以下婴幼儿照护等。
年中入职或跳槽，计税月数怎么算？
累计预扣按在本单位的任职受雇月份数累计减除费用，年中入职就从入职当月算起。例如 7 月入职，到年底只累计 6 个月的 5000 元减除费用。跳槽后新单位重新起算任职月份，全年税额需在次年汇算清缴时按年度口径多退少补。
这个测算结果能直接作为报税依据吗？
不能。本页与 App 均按公开政策口径做测算，实际纳税请以税务部门核算为准；本测算结果仅供参考，不构成税务建议。
把年终奖、社保基数一起算，看全年税负
输入工资、五险一金、专项附加扣除与年终奖，App 会给出全年应纳税额、两种年终奖计税方式的差额，以及社保基数是否低于最低标准（各地基数口径不同，可留资由顾问按当地标准核对）。免费使用，不采集收入金额。
打开 EuriskoTax 完整计算器