社保公积金怎么算：基数不是工资，工伤生育个人不缴，到手工资逐月变少
先给结论：社保的缴费基数不是当月工资 —— 按本人上年度月平均工资确定，但低于当地上年度社平工资 60% 的按 60% 保底、 高于 300% 的按 300% 封顶。 社平工资 8000 元时下限 4800 元、上限 24000 元：工资 4000 元按 4800 元缴，工资 50000 元只按 24000 元缴。 费率上，养老个人 8% / 单位 16%，医疗个人 2% / 单位约 9.8%， 失业各 0.5%；工伤与生育个人不缴（生育已并入职工医保）。 公积金单位与职工各 5%~12%，只有 12% 与社平 3 倍以内的部分免征个税。 下面三个速算器分别实算：五险一金、到手工资、企业用工成本。
速算一：五险一金个人与单位各交多少
口径：缴费基数 = 本人上年度月平均工资，低于社平工资 60% 按下限、高于 300% 按上限； 养老 8%/16%、医疗 2%/9.8%、失业 0.5%/0.5%、工伤与生育由单位缴、公积金 5%~12%
单位费率按当地口径调整（医疗 / 工伤 / 生育各地不同）
上下限由各统筹地区按年度公布，这里按「社平工资 × 60% / ×300%」的通用规则计算； 公积金缴存基数多数地区与社保基数一致。
速算二：到手工资（累计预扣，逐月变少）
口径：应纳税所得额 = 工资 − 5000 − 个人社保 − 免税部分公积金 − 专项附加扣除； 个人所得税按累计预扣法，累计所得越高档位越高 —— 到手逐月变少不是算错
工资与社平工资沿用速算一的输入；公积金超过 12% 或基数超过社平 3 倍的部分并入工资计税。
| 月份 | 当月个税（元） | 当月到手（元） |
|---|
速算三：企业用工成本（工资 + 单位五险一金）
口径：用工成本 = 应发工资 + 单位缴纳的五险一金；员工到手只占其中一部分
工资、社平工资、公积金比例、单位费率与专项附加扣除沿用上面两处的输入。
五险一金费率表（2026 年现行，单位医疗 / 工伤 / 生育各地不同）
| 险种 | 个人 | 单位 | 说明 |
|---|---|---|---|
| 养老保险 | 8% | 16% | 单位 16% 自 2019-05-01 起执行（国办发〔2019〕13 号）；个人 8% 全部计入个人账户 |
| 医疗保险 | 2% | 9.8% | 个人 2%；单位费率由统筹地区确定（多数 6%~10%），这里取常见值 9.8% |
| 失业保险 | 0.5% | 0.5% | 阶段性总费率 1%（单位、个人各 0.5%），各地执行期限不同 |
| 工伤保险 | 不缴 | 0.4% | 按行业基准费率 0.2%~1.9% 由单位缴纳，个人不缴 |
| 生育保险 | 不缴 | 0.8% | 已与职工医保合并实施，由单位缴纳，个人不缴 |
| 住房公积金 | 5%~12% | 5%~12% | 单位与职工比例一致，均不低于 5%、不高于 12%（国务院令第 262 号） |
示例：社平工资 8000 元、公积金 12%、专项附加 1000 元/月
| 月工资（元） | 缴费基数（元） | 个人五险一金（元） | 首月到手（元） | 12 月到手（元） | 全年个税（元） | 企业月成本（元） |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 4000.00 | 4800.00 | 1080.00 | 2920.00 | 2920.00 | 0.00 | 5896.00 |
| 10000.00 | 10000.00 | 2250.00 | 7697.50 | 7697.50 | 630.00 | 13950.00 |
| 20000.00 | 20000.00 | 4500.00 | 15215.00 | 14550.00 | 8880.00 | 27900.00 |
| 50000.00 | 24000.00 | 5400.00 | 43260.00 | 33020.00 | 86040.00 | 59480.00 |
第一行是保底（工资 4000 元低于下限 4800 元，按下限缴）；第四行是封顶 （工资 50000 元高于上限 24000 元，只按 24000 元缴 —— 所以月薪 5 万与月薪 2.4 万缴的社保一样多）。 工资 20000 元与 50000 元这两行的到手工资逐月下降，是累计预扣档位爬升的结果，不是算错。
三条最容易踩的口径
1. 缴费基数不是工资：60% 保底、300% 封顶
缴费基数按本人上年度月平均工资确定，但要夹在当地上年度社平工资的 60% ~ 300% 之间。 社平工资 8000 元时：工资 4000 元按下限 4800 元缴（不是 4000）， 工资 50000 元按上限 24000 元缴 —— 月薪 5 万与月薪 2.4 万缴的社保一样多。 上下限由各统筹地区按年度公布，年中换过城市或刚调过基数的，最容易在这里算错。
2. 工伤、生育个人不缴；公积金不是缴多少都免税
工伤保险按行业基准费率 0.2%~1.9% 由单位缴纳、生育保险已并入职工医保由单位缴纳， 两者个人都不缴 —— 算到手工资时扣掉这两项就多扣了。 公积金则相反：只有比例不超过 12%、且基数不超过社平工资 3 倍的部分免征个税 （财税〔2006〕10 号）。举例：当地社平 8000 元、单位按实际工资 100000 元、12% 缴存， 每月缴 12000 元，但免税只有 2880 元，超标 9120 元/月并回工资计税 —— 若误按全额扣除，全年会少算约 45024 元个税。多数地区公积金与社保同为 3 倍封顶，此时按 12% 缴存可全额免税。
3. 到手工资逐月变少是累计预扣，企业成本是工资的 1.3~1.4 倍
工资薪金按累计预扣法预扣：每月用截至当月的累计应纳税所得额查年度税率表， 减去上月已预扣的税额。累计所得越高、档位越高，所以下半年到手比上半年少（上表月薪 20000 元一行： 首月 15215 元、之后 14550 元），年度汇算时多退少补。 对企业而言，用工成本 = 工资 + 单位五险一金：月薪 10000 元、公积金 12% 时企业月成本约 13950 元（1.395 倍），员工全年到手约占企业成本的 55%。
常见问题
社保缴费基数怎么算？是按当月工资吗？
按本人上年度月平均工资确定，但不是原样照搬：低于当地上年度社平工资 60% 的按 60% 保底，高于 300% 的按 300% 封顶。例如当地社平工资 8000 元时，下限 4800 元、上限 24000 元 —— 工资 4000 元按 4800 元缴，工资 50000 元只按 24000 元缴。
五险一金个人和单位各交多少？
养老个人 8%、单位 16%；医疗个人 2%、单位费率由统筹地区确定（多数 6%~10%）；失业单位与个人各 0.5%；工伤按行业基准费率 0.2%~1.9% 由单位缴纳、个人不缴；生育已与职工医保合并实施、由单位缴纳、个人不缴。公积金单位与职工各 5%~12%，且比例一致。
为什么到手工资会逐月变少？
工资薪金按累计预扣法预扣：每月用截至当月的累计应纳税所得额查年度税率表，再减去上月已预扣的税额。累计所得越高、适用档位越高，所以下半年到手比上半年少，不是公司算错了 —— 年度汇算时多退少补。
公积金缴得越多越省税吗？
不是。只有在缴存比例不超过 12%、且缴存基数不超过设区城市上年度职工月平均工资 3 倍的范围内免征个人所得税，超出部分要并回工资计税（财税〔2006〕10 号）。多数地区公积金与社保同为 3 倍封顶，此时按 12% 缴存可全额免税。
企业用一个员工到底要花多少钱？
用工成本 = 应发工资 + 单位缴纳的五险一金。按常见费率，单位部分约为工资的 27.5% 再加同比例公积金 12%，即月薪 10000 元的企业月成本约 13950 元（1.395 倍），员工全年到手约占企业成本的 55%。
这个测算结果能直接作为缴费或报税依据吗？
不能。本页按公开政策口径做测算，实际缴费基数上下限、单位费率与公积金免税口径以当地社保、公积金与税务机关的认定为准。本测算结果仅供参考，不构成税务建议。
把五险一金与个税放在一处看
本页算的是社保公积金与到手工资；年度汇算、年终奖、专项附加扣除与各项个税测算可在 App 里一起看。免费使用，不采集收入金额。
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