离职补偿金个税怎么算：3 倍社平工资免税额度与超过部分的单独计税
先给结论：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入 （经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分 免征个人所得税；超过 3 倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表 计算纳税，且不减除任何费用。 政策依据：《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》第五条第一项（财税〔2018〕164 号）。 另外两条最容易被搞混：「12 年」封的是补偿金本身，不是计税方法； 免税额度只能抵符合法定标准的补偿 —— 详见下方两节。
离职补偿金个税速算（免税额度 + 单独计税）
社平工资请填当地人社 / 统计部门公布的上年职工年平均工资（按月公布的请先 × 12）； 月平均工资用于判断《劳动合同法》的封顶，填 0 表示不校验法定上限（此时全额补偿视为符合法定标准）。 「并入综合所得」一栏是假设口径的对照值 —— 现行政策是「不并入」，不是「可选并入」。
三道「3 倍 / 12 年」别搞混
| 规则 | 依据 | 作用 |
|---|---|---|
| 经济补偿的月工资上限：月工资高于当地上年度职工月平均工资 3 倍的按 3 倍计 | 《劳动合同法》第四十七条 | 决定你能合法拿多少经济补偿 |
| 经济补偿的支付年限上限：最高不超过 12 年 | 《劳动合同法》第四十七条 | 决定你能合法拿多少经济补偿 |
| 个税免税额度：当地上年职工年平均工资 × 3 | 财税〔2018〕164 号第五条第一项 | 决定多少不用交税 |
| 旧计税方法：补偿金 ÷ 工作年限（最长 12）平均为月工资后再查月度税率表 | 国税发〔1999〕178 号 | 自 2019 年起不再执行，不得再照抄 |
一句话记住：12 年封的是「补偿」，3 倍社平免的是「税」，计税时不做任何平均。 超额部分直接按下面的年度税率表定档。
年度综合所得税率表（超额部分就查这张表）
| 全年应纳税所得额（元） | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 36000 | 3% | 0 |
| 36000 ～ 144000 | 10% | 2520 |
| 144000 ～ 300000 | 20% | 16920 |
| 300000 ～ 420000 | 25% | 31920 |
| 420000 ～ 660000 | 30% | 52920 |
| 660000 ～ 960000 | 35% | 85920 |
| 超过 960000 | 45% | 181920 |
示例：三种典型情形
| 情形 | 补偿总额（元） | 免税额度（元） | 应纳税所得额（元） | 应纳税额（元） |
|---|---|---|---|---|
| 补偿 6 万（10 年、月薪 6000），当地上年社平 5 万 —— 未超免税额度 | 60000.00 | 150000.00 | 0.00 | 0.00 |
| 经济补偿 12 万 + 医疗补助 10 万（20 年、月薪 6000），社平 5 万 | 220000.00 | 150000.00 | 70000.00 | 4480.00 |
| 经济补偿 28 万（14 年、月薪 2 万），社平 5 万 —— 月工资与年限双封顶 | 280000.00 | 150000.00 | 130000.00 | 10480.00 |
表中数字由本页速算器同源计算得出（税率表取自 App 的税率常量，可被运营在后台热改后同步），
并由 tests/severance-quick.test.js 与 App 内核逐点对拍守护。
第三种情形里，法定经济补偿上限（12500 × 12 = 15 万）远低于实际发放的 28 万，
超出的 13 万不享受免税额度，与免税额度一起正好落在这两个数上。
不并入 vs 并入：差额有多大
现行政策下一次性补偿收入不并入当年综合所得，所以下面这张表是对照： 以第三种情形（应纳税所得额 13 万）为例，假设当年其他综合所得应纳税所得额为 100000 元：
| 口径 | 计算方式 | 应纳税额（元） |
|---|---|---|
| 不并入（现行） | 补偿 13 万单独按年度表计税 + 其他综合所得 10 万按年度表计税 | 17960.00 |
| 并入综合所得（对照） | 合计 23 万按年度表一次计税 | 29080.00 |
| 差额 | 并入后更高 —— 合并把全年应纳税所得额推到了 20% 档 | 11120.00 |
结论方向：不并入通常更省，因为它不会把你全年工资的适用档位推高。 判断的关键仍是把两种口径都算一遍，在 App 里填一次全年收支可以看到完整结果。
两条容易踩的口径
1. 免税额度只能抵「符合法定标准」的补偿
免税额度不是「总额减 3 倍社平」这么简单：超出法定经济补偿标准发放的部分 （例如违法解除按 2N 支付、或协商金额高于法定标准的部分）， 无论是否超过 3 倍社平工资，都不得免税。 这也是本页把「经济补偿金」与「其他一次性补助」拆成两个输入框的原因 —— 其他补助费（医疗补助费、生活补助费等）法定只设下限，实际支付数通常按实际数认可。
2. 「÷ 工作年限平均」的旧算法已不再执行
国税发〔1999〕178 号曾允许把一次性补偿收入除以工作年限（超过 12 年按 12 年） 平均为月工资收入后计税；自 2019 年起该做法不再执行 —— 财税〔2018〕164 号改为超额部分直接单独适用综合所得年度税率表。 因此照抄旧算法会明显低估税负：同样 13 万元，旧算法先除以 12 再定档几乎不交税， 现行口径下则是 130000 × 10% − 2520 = 10480 元。
常见问题
离职补偿金（经济补偿金）怎么交个税？
个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分免征个人所得税；超过 3 倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税，且不减除任何费用。依据财税〔2018〕164 号第五条第一项。
免税的「3 倍社平工资」按年算还是按月算？
按当地上年职工年平均工资的 3 倍计算，不是月平均工资的 3 倍。各地公布口径不同：按年公布的直接用年值 × 3，按月公布的需先换算成年平均（月均值 × 12）再 × 3。
「12 年」是怎么回事？是把补偿金除以 12 再算税吗？
不是。12 年是《劳动合同法》第四十七条对经济补偿金本身的封顶：劳动者月工资高于当地上年度职工月平均工资 3 倍的，按 3 倍计，且支付年限不超过 12 年 —— 它决定你能合法拿多少补偿。计税时不再做任何平均：国税发〔1999〕178 号「按工作年限平均为月工资收入」的做法自 2019 年起已不再执行，超额部分直接按年度综合所得税率表计税。
超出法定标准发放的补偿（如违法解除的赔偿金）能享受免税吗？
不能。免税额度只能抵「符合法定标准的补偿」部分；超出法定经济补偿标准发放的部分，无论是否超过 3 倍社平工资，都要照章计税。
一次性补偿收入要并入当年综合所得吗？会影响年终奖和汇算吗？
不并入。解除劳动关系取得的一次性补偿收入超过免税额度的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计税，因此不会把你全年工资的适用档位推高，也不参与年终奖单独计税的选择；该笔税款由扣缴义务人单独申报缴纳。
这个测算结果能直接作为报税依据吗？
不能。本页与 App 均按公开政策口径做测算，实际纳税请以税务部门核算为准；经济补偿的法定标准、当地社平工资口径若与主管税务机关认定不一致，以税务部门核定为准。本测算结果仅供参考，不构成税务建议。
把工资、年终奖与一次性补偿一起算
输入全年工资、社保公积金、专项附加扣除与一次性补偿收入，App 会给出全年应纳税额、已预缴税额与应退或应补金额。免费使用，不采集收入金额。
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