劳务报酬个税怎么算：800 元扣除、20%/30%/40% 三档预扣率
先给结论：支付方（公司）给你付劳务报酬时会先扣一笔税，这叫预扣预缴： 收入不超过 4000 元减除 800 元费用，超过 4000 元减除 20%； 剩下的「应纳税所得额」按 20% / 30% / 40% 三档预扣率计税（后两档速算扣除数 2000 / 7000）。 但预扣的税不是最终结果 —— 劳务报酬、稿酬、特许权使用费都属于综合所得， 次年汇算时按收入额并入综合所得重新算，多退少补。 政策依据：《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告 2018 年第 61 号）。
劳务报酬 / 稿酬 / 特许权使用费预扣速算
本页算的是预扣预缴（支付方先扣的数）与并入综合所得后的估算税负； 并入后的实际税负取决于全年收入与扣除，精确值请在 App 里把全年收支填一次。
怎么算：两步就够
- 减费用：单次收入 ≤ 4000 元 → 减 800 元；> 4000 元 → 减 20%。稿酬在减完费用后再减按 70% 计算（这是稿酬税负更轻的原因）。
- 查预扣率：劳务报酬按「应纳税所得额」查下表（20% / 30% / 40%）；稿酬与特许权使用费预扣率固定 20%。
例：劳务报酬 10000 元 → 减 20% 费用后为 8000 元 → 8000 × 20% = 1600 元（稿酬同样 10000 元只需 1120 元）。
预扣率表（劳务报酬）
| 应纳税所得额（元） | 预扣率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 20000 | 20% | 0 |
| 20000 ～ 50000 | 30% | 2000 |
| 超过 50000 | 40% | 7000 |
费用扣除与「并入综合所得」的折算
| 所得类型 | 减除费用 | 预扣率 | 并入综合所得的收入额 |
|---|---|---|---|
| 劳务报酬所得 | ≤4000 减 800，>4000 减 20% | 20% / 30% / 40% | 收入 × 80% |
| 稿酬所得 | 同上，再减按 70% 计算 | 20% | 收入 × 56% |
| 特许权使用费所得 | ≤4000 减 800，>4000 减 20% | 20% | 收入 × 80% |
「收入额」是年度汇算时并入综合所得的数：劳务与特许权按 80% 折算、稿酬按 56% 折算 —— 这也是同样一笔 10000 元，稿酬的税负明显更低的原因。
示例：同样 10000 元，三种所得差多少
| 所得类型 | 收入（元） | 应纳税所得额（元） | 预扣税额（元） |
|---|---|---|---|
| 劳务报酬 | 10000.00 | 8000.00 | 1600.00 |
| 稿酬 | 10000.00 | 5600.00 | 1120.00 |
| 特许权使用费 | 10000.00 | 8000.00 | 1600.00 |
表中数字由本页速算器同源计算得出（税率与费用扣除规则取自 App 的税率常量，可被运营在后台热改后同步），并由 tests/withholding-quick.test.js 逐点与 App 内核结果对拍守护。
预扣 vs 并入综合所得：为什么有人能退税
预扣预缴是「支付方按固定规则先扣」，没有扣除每年 6 万元基本减除费用、五险一金与专项附加扣除； 而年度汇算把这些扣除全部算进去，再按全年综合所得适用同一张年度税率表。因此：
| 全年应纳税所得额（元） | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 36000 | 3% | 0 |
| 36000 ～ 144000 | 10% | 2520 |
| 144000 ～ 300000 | 20% | 16920 |
| 300000 ～ 420000 | 25% | 31920 |
| 420000 ～ 660000 | 30% | 52920 |
| 660000 ～ 960000 | 35% | 85920 |
| 超过 960000 | 45% | 181920 |
| 情况 | 汇算结果通常是 |
|---|---|
| 全年综合所得低（如学生兼职、只有几笔稿酬） | 预扣 20% 高于实际档位 → 退税 |
| 全年综合所得已进入较高档位（25% 及以上） | 预扣率低于实际档位 → 补税 |
| 劳务报酬单笔金额大（应纳税所得额超过 5 万） | 预扣 40%，多数情况会退一部分 |
判断的关键是把「并入后的全年应纳税额」与「已预缴税额」放在一起比。手工算容易出错，在 App 里填一次全年收支，应退/应补会直接给出（数据只存在本机浏览器）。
常见问题
劳务报酬个税怎么算？为什么有人按 20%、有人按 40%？
先减费用：单次收入不超过 4000 元减除 800 元，超过 4000 元减除 20%；再按「应纳税所得额」查预扣率表：不超过 20000 元 20%，20000 至 50000 元 30%（速算扣除数 2000），超过 50000 元 40%（速算扣除数 7000）。例如劳务报酬 10000 元，应纳税所得额 8000 元，预扣税额 1600 元。
稿酬和特许权使用费的预扣率是多少？
预扣率固定 20%。稿酬在减除费用后再减按 70% 计算，即收入 10000 元的应纳税所得额为 5600 元、预扣税额 1120 元；特许权使用费不享受这层七折，收入 10000 元的应纳税所得额为 8000 元、预扣税额 1600 元。
预扣的税就是最终要交的税吗？
不是。劳务报酬、稿酬、特许权使用费属于综合所得，次年 3 月 1 日至 6 月 30 日办理年度汇算时按收入额并入综合所得（劳务与特许权按 80%、稿酬按 56%），与全年工资等合并后重新计税，预扣多了退、少了补。
为什么兼职收入预扣了 20%，汇算后反而能退税？
因为预扣预缴按 20% 起算，而全年综合所得可能只落在 3% 或 10% 档，且基本减除费用 6 万元、专项附加扣除等在预扣阶段并未扣除。全年综合所得不高时，并入后按低档计税，原预扣的税额就会形成退税。
这个测算结果能直接作为报税依据吗？
不能。本页与 App 均按公开政策口径做测算，实际纳税请以税务部门核算为准；本测算结果仅供参考，不构成税务建议。
把全年收支一起算，看看到底退还是补
输入工资、社保公积金、专项附加扣除与劳务 / 稿酬收入，App 会给出全年应纳税额、已预缴税额与应退或应补金额。免费使用，不采集收入金额。
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