残保金计算器：30 人免征，31 人就要按 31 个人算
先给结论：残保金不是「工资总额 × 1.5%」， 而是（在职职工人数 × 安排比例 − 已安排残疾人数）× 在职职工年平均工资 —— 也就是「差额人数 × 年平均工资」。 按年平均工资 10 万元、未安排残疾人就业测算：30 人 → 0 元（暂免）， 31 人 → 41850 元（多招 1 个人，凭空多出一笔四万多的残保金）； 100 人 → 135000 元。 招残疾人省的是「一个人的年平均工资」，而且第一个最值钱： 100 人、年平均 12 万元的公司，招第 1 个从 162000 元降到 30000 元（省 132000 元）， 第 2 个只再省 30000 元，第 3 个一分钱也省不了。 另外两处最容易混：年平均工资按当地社平工资 2 倍封顶（社保封顶是 300%，不是同一个数）； 工会经费按工资总额的 2%，也不是社保缴费基数。
速算一：残保金（差额人数 × 年平均工资）
口径：应缴费额 =（人数 × 安排比例 − 已安排残疾人数）× 年平均工资； 年平均工资超过当地社平工资 2 倍的按 2 倍计征； 安排比例 1% 以下按 90% 征收、1%（含）以上按 50% 征收、达到规定比例不缴； 30 人（含）以下暂免
人数口径：含在编人员与签订 1 年以上（含）劳动合同的人员；季节性用工折算年平均人数； 劳务派遣用工由派遣单位与用工单位协商计入一方（不得重复计算）。安排比例由各省在 1.5%~1.7% 内确定。
速算二：再招 1 名残疾人，能省多少
口径：分档是按实际安排比例跳档的，所以每多招一人省下的钱不一样 —— 省的是差额人数减少带来的应缴费额，且档位可能同步下降
速算三：工会经费（工资总额 × 2%）
口径：基数是工资总额（含奖金、津贴补贴、加班工资，没有上下限）， 不是社保缴费基数；2% 中 40% 上缴上级工会、60% 基层留存； 企业所得税前扣除限额同为工资薪金总额 2%
未建立工会的企业，由上级工会按工资总额 2% 收取建会筹备金（各地执行口径与起算时间不同）。
示例一：人数临界 —— 30 人是硬门槛（年平均工资 10 万、未安排残疾人）
| 在职职工人数 | 应安排残疾人数（1.5%） | 差额人数 | 应缴费额（元） | 当年实缴（元） |
|---|---|---|---|---|
| 25 | 0.38 | 0.38 | 37500.00 | 0.00 |
| 30 | 0.45 | 0.45 | 45000.00 | 0.00 |
| 31 | 0.46 | 0.46 | 46500.00 | 41850.00 |
| 40 | 0.60 | 0.60 | 60000.00 | 54000.00 |
| 50 | 0.75 | 0.75 | 75000.00 | 67500.00 |
| 100 | 1.50 | 1.50 | 150000.00 | 135000.00 |
| 200 | 3.00 | 3.00 | 300000.00 | 270000.00 |
看 30 与 31 之间那道坎：30 人是 0.00 元，31 人是 41850.00 元 —— 免征是按「全部在职职工人数」判的，31 人时按全部 31 人计算（不是只对超出的那 1 人算）， 所以多招一个人的当年，会凭空多出 41850 元残保金 —— 相当于这个人 10 万年薪之外的 41.85% 额外成本。 反过来，把人数控制在 30 人以内（或招 1 名残疾人），这笔钱就归零。
示例二：招残疾人 —— 第一个最值钱，边际递减
| 已安排残疾人数 | 实际安排比例 | 差额人数 | 应缴费额（元） | 分档 | 当年实缴（元） |
|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 0% | 1.50 | 180000.00 | ×90% | 162000.00 |
| 1 | 1% | 0.50 | 60000.00 | ×50% | 30000.00 |
| 2 | 2% | 0.00 | 0.00 | 不缴 | 0.00 |
| 3 | 3% | 0.00 | 0.00 | 不缴 | 0.00 |
100 人、年平均工资 12 万元的公司：第 1 个残疾人省 132000.00 元 （162000 → 30000，差额人数少 1 人 且档位从 90% 跳到 50%，两件事一起发生）； 第 2 个只再省 30000.00 元（30000 → 0）； 第 3 个起一分钱也省不了。所以「招几个人划算」的答案通常是： 先招够 1%（性价比最高），再看是否直接招到 1.5% 彻底归零。
示例三：年平均工资封顶 —— 社平 2 倍，不是社保的 300%
| 在职职工年平均工资（元） | 计征工资（元） | 是否封顶 | 应缴费额（元） | 当年实缴（元） |
|---|---|---|---|---|
| 60000.00 | 60000.00 | — | 90000.00 | 81000.00 |
| 100000.00 | 100000.00 | — | 150000.00 | 135000.00 |
| 150000.00 | 150000.00 | — | 225000.00 | 202500.00 |
| 192000.00 | 192000.00 | 临界 | 288000.00 | 259200.00 |
| 240000.00 | 192000.00 | 已封顶 | 288000.00 | 259200.00 |
| 300000.00 | 192000.00 | 已封顶 | 288000.00 | 259200.00 |
| 500000.00 | 192000.00 | 已封顶 | 288000.00 | 259200.00 |
社平 8000 元时上限是月 16000 元 / 年 192000.00 元： 超过之后，工资再涨残保金一分不加。 年平均 30 万元的公司实缴停在 259200.00 元 —— 若误按实际工资算会得到 405000.00 元，多算 145800.00 元。 注意别和社保搞混：社保缴费基数的上限是社平 300%（社平 8000 元时月 24000 元）， 残保金是 2 倍，两条线不是一起停的。
示例四：工会经费 —— 按工资总额，不是社保缴费基数
| 全年工资总额（元） | 工会经费 2%（元） | 上缴上级工会 40%（元） | 基层留存 60%（元） |
|---|---|---|---|
| 1000000.00 | 20000.00 | 8000.00 | 12000.00 |
| 3000000.00 | 60000.00 | 24000.00 | 36000.00 |
| 5000000.00 | 100000.00 | 40000.00 | 60000.00 |
| 10000000.00 | 200000.00 | 80000.00 | 120000.00 |
| 30000000.00 | 600000.00 | 240000.00 | 360000.00 |
基数差异最容易被忽略：月薪 5 万元、社平 8000 元的员工， 社保缴费基数封顶在 24000 元，而工会经费要按工资总额口径的 5 万元算 —— 每月 1000.00 元而不是 480.00 元，一年差 6240.00 元。 所以「按社保基数估工会经费」在薪资越高时低估得越多。
四条最容易踩的口径
1. 残保金不是「工资总额 × 1.5%」，是差额人数 × 年平均工资
公式里的乘数是人（差额人数），不是比例： 100 人、年平均 12 万元、未安排残疾人 → 应安排 1.5 人 → 应缴费额 1.5 × 120000 = 180000.00 元，按 90% 征收实缴 162000.00 元。 所以招一个残疾人省下的是「一个人的年平均工资」，而不是省掉工资总额的 1.5%。
2. 30 人是临界点，31 人按全部人数算
30 人（含）以下暂免（财政部公告 2019 年第 98 号，分档减缴与暂免均执行至 2027-12-31）， 但免征是按全部在职职工人数判断的： 31 人时应安排 0.465 人、应缴费额 46500.00 元、实缴 41850.00 元， 不是只对超出 30 人的那 1 个人算。同理，招 1 名残疾人也能让这笔钱归零 —— 但注意人数口径含 1 年以上劳动合同人员，劳务派遣由派遣与用工单位协商计入一方。
3. 年平均工资封顶是社平 2 倍，社保封顶是 300%
两个「封顶」不是同一个数：残保金自 2020 年起按当地社平工资 2 倍计征 （社平 8000 元 → 年 192000.00 元），社保缴费基数是 300%（月 24000 元）。 高薪公司会先撞上残保金的封顶线，再撞社保的 —— 误用 3 倍会把 30 万年薪的公司算成应缴费额 405000.00 元（正确是 288000.00 元）。
4. 工会经费按工资总额，不是社保基数；且它能在企税前扣除
工资总额（含奖金、津贴补贴、加班工资）没有上下限，社保缴费基数有 60% 保底与 300% 封顶 —— 用社保基数估工会经费会系统性低估。按规定拨缴的 2% 可在企业所得税前全额扣除 （限额同为工资薪金总额 2%），但需凭《工会经费收入专用收据》或税务机关代收凭据； 超过 2% 的部分不得扣除。未建会的企业由上级工会按工资总额 2% 收取建会筹备金。
常见问题
残保金怎么算？是工资总额乘 1.5% 吗？
不是。残保金 =（在职职工人数 × 规定安排比例 − 已安排残疾人数）× 在职职工年平均工资，也就是「差额人数 × 年平均工资」。100 人、年平均工资 12 万元且未安排残疾人的公司：应安排 100 × 1.5% = 1.5 人，应缴费额 1.5 × 120000 = 180000 元，安排比例低于 1% 按 90% 征收，实缴 162000 元。招 1 名残疾人后差额降到 0.5 人、按 50% 征收，实缴 30000 元。
30 人以下真的不用交残保金吗？31 人要多交多少？
在职职工人数 30 人（含）以下的企业暂免征收残保金（财政部公告 2019 年第 98 号，现行延续至 2027 年 12 月 31 日）。但 30 人是临界点：31 人就要按全部 31 人计算，不是只对超出的 1 人算。年平均工资 10 万元、未安排残疾人的公司，30 人时为 0 元，31 人时应安排 0.465 人、应缴费额 46500 元、按 90% 征收实缴 41850 元 —— 多招 1 个人，当年多出一笔 41850 元的残保金。
招一个残疾人能省多少残保金？
省的是「一个人的年平均工资」，而且第一个最值钱、边际递减。100 人、年平均工资 12 万元的公司：招 0 人实缴 162000 元，招 1 人（比例 1%，按 50% 征收）实缴 30000 元 —— 第一个省 132000 元；招 2 人（比例 2%，达到 1.5%）实缴 0 元 —— 第二个只省 30000 元；再往后招第三个一分钱也省不了。
残保金的年平均工资有没有上限？是社平工资的 3 倍吗？
有上限，而且是当地社平工资的 2 倍，不是 3 倍。自 2020 年 1 月 1 日起，用人单位在职职工年平均工资超过当地社平工资 2 倍的，按 2 倍计征（发改价格规〔2019〕2015 号）。社平 8000 元时上限为月 16000 元、年 192000 元：年平均工资 30 万元的公司，计征工资仍是 192000 元，应缴费额 288000 元、按 90% 征收实缴 259200 元；若不封顶应为 405000 元，封顶相当于少缴 145800 元。注意社保缴费基数的上限是社平 300%，两个「封顶」不是同一个数。
工会经费按什么基数算？2% 是工资总额还是社保缴费基数？
按全部职工的工资总额的 2% 拨缴（工会法第四十三条），不是社保缴费基数。工资总额按国家统计局口径，含计时工资、计件工资、奖金、津贴补贴与加班加点工资，没有社保那样的 60% 保底与 300% 封顶 —— 月薪 5 万元、社平 8000 元时，社保缴费基数封顶在 24000 元，而工会经费要按 5 万元算：每月 1000 元而不是 480 元。拨缴的经费 40% 上缴上级工会、60% 由基层工会留存。
工会经费能在企业所得税前扣除吗？
可以，但限额是工资薪金总额的 2%，且需凭《工会经费收入专用收据》或税务机关代收凭据（企业所得税法实施条例第四十一条）。按规定 2% 拨缴的部分可全额扣除，超过 2% 的部分不得扣除。未建立工会的企业由上级工会按工资总额 2% 收取建会筹备金，各地执行口径与起算时间不同。
这个测算结果能直接作为申报或预算依据吗？
不能。各地安排比例（1.5%~1.7%）、社平工资口径与人数口径不同，劳务派遣用工的计入方式还需与派遣单位协商；工会筹备金的起算时间与征收方式由各地规定。本测算结果仅供参考，不构成税务建议。
把用工相关的税与费放在一处看
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